Régimen Común en Colombia 2025: lo que debes saber
¿Qué es el Régimen Común en Colombia?
Régimen Común en Colombia, lo que debes saber
¿Cómo me beneficia?
El Régimen Común continúa siendo el sistema tributario más utilizado por empresas y comerciantes en Colombia. Aunque el Gobierno ha promovido alternativas como el Régimen Simple de Tributación, la mayoría de negocios aún pertenecen al Común debido a su nivel de ingresos, tipo de actividad y obligaciones ante la DIAN.
¿Qué es el Régimen Común?
No es un régimen opcional como el SIMPLE, sino una obligación legal. Una persona natural o jurídica pasa al Régimen Común —es decir, se convierte en responsable del IVA— cuando supera los topes de ingresos establecidos por la DIAN o realiza actividades gravadas con este impuesto.
En otras palabras, si tu negocio vende bienes o presta servicios sujetos a IVA, o si tus ingresos superan los límites fijados por ley, te corresponde pertenecer al Régimen Común.
¿A quién aplica el Régimen Común?
Deben pertenecer al Régimen Común:
- Personas jurídicas que realicen operaciones gravadas con IVA.
- Personas naturales cuyos ingresos brutos anuales superen los 3.500 UVT (equivalentes a unos $164.9 millones en 2025, según el valor proyectado de la UVT).
- Negocios o actividades que, por disposición legal, deben facturar IVA, sin importar sus ingresos (por ejemplo, comercialización de bienes gravados o prestación de servicios profesionales gravados).
- Empresas que no cumplen los requisitos para acogerse al Régimen Simple o que prefieren mantenerse en el Común por conveniencia contable o comercial.
En resumen: si tu negocio tiene ingresos medios o altos, o realizas actividades sujetas a IVA, lo más probable es que debas estar en el Régimen Común.
Diferencias entre el Régimen Común y el Régimen Simple
| Aspecto | Régimen Común (Responsables del IVA) | Régimen Simple de Tributación |
|---|---|---|
| Naturaleza | Obligatorio según topes o tipo de actividad | Opcional (si cumples requisitos) |
| Impuestos | Declara y paga IVA, renta, ICA y retenciones | Unifica renta, ICA y consumo en un solo impuesto |
| Declaraciones | IVA mensual o bimestral + renta anual | Anticipos bimestrales + declaración anual única |
| Beneficios | Acceso a deducciones y créditos fiscales | Simplificación de trámites y obligaciones |
| Flujo de caja | Paga cada impuesto en su respectivo periodo | Realiza anticipos bimestrales integrados |
¿Qué empresas suelen pertenecer al Régimen Común?
El Régimen Común aplica para negocios que superan los topes de ingresos o que realizan actividades gravadas con IVA. Algunos ejemplos típicos incluyen:
- Comercios al por menor o mayor (supermercados, tiendas de barrio grandes, minimercados): si sus ingresos brutos en 2024 o 2025 superan los 3.500 UVT, deben registrarse como responsables del IVA.
- Restaurantes de cadena o franquicias: están obligados porque facturan IVA, incluso si no superan el tope de ingresos.
- Empresas de tecnología o software: cuando prestan servicios gravados con IVA o tienen contratos de valor considerable (más allá de los límites de no responsables).
- Profesionales independientes con altos ingresos (abogados, médicos, ingenieros, asesores): si superan los topes de 3.500 UVT o realizan actividades gravadas, deben registrarse como responsables.
- Empresas importadoras o comercializadoras de bienes gravados: generalmente están obligadas porque su actividad implica operaciones sujetas a IVA, salvo que apliquen excepciones o bienes exentos específicos.
Obligaciones principales del Régimen Común
Pertenecer al Régimen Común implica cumplir con varias responsabilidades periódicas:
- Facturación electrónica: obligación de emitir factura con IVA y transmitirla a la DIAN.
- Declaración y pago del IVA: mensual o bimestral, según el volumen de operaciones.
- Retenciones en la fuente: actuar como agente retenedor en pagos específicos a terceros.
- Declaración de renta anual: conforme al calendario tributario de la DIAN.
- Declaración de ICA (Impuesto de Industria y Comercio): según la normativa de cada municipio.
- Llevar contabilidad completa: mantener libros y soportes actualizados para auditorías o requerimientos de la DIAN.
En conclusión
El Régimen Común no es una sanción ni una elección, sino una consecuencia de la actividad económica y del nivel de ingresos. Cumplir correctamente con estas obligaciones permite a los negocios evitar sanciones, acceder a beneficios fiscales y mantener una operación formal y transparente ante la DIAN.
Desde Consultores CyE, te acompañamos en todo el proceso tributario, ofreciendo asesoría constante para que tu empresa cumpla con sus obligaciones de manera eficiente y segura.
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