Autorretenedor en Colombia 2025; qué es y quiénes pueden serlo

En Colombia, no todas las empresas que deben aplicar retención en la fuente esperan a que la DIAN les designe esa función. Algunas compañías asumen directamente la responsabilidad de retenerse a sí mismas el impuesto que normalmente les descontaría otra entidad. A esto se le llama ser autorretenedor.

Ser autorretenedor no es una opción libre ni un beneficio automático. Es una figura que otorga la DIAN mediante resolución, y que implica deberes adicionales, pero también ventajas en la administración del flujo de caja de la empresa.

¿Qué significa ser autorretenedor?

Un autorretenedor es una empresa que, en lugar de que otro agente de retención le descuente el impuesto al recibir un pago, ella misma calcula, descuenta y paga directamente a la DIAN lo que le corresponde.

Ejemplo:

• Una empresa de transporte recibe pagos por contratos de servicios. Normalmente, su cliente le retendría un porcentaje del valor a pagar.
• Si la DIAN autoriza a esa empresa como autorretenedora, el cliente ya no le descuenta nada. En cambio, la misma empresa calcula la retención y la gira directamente a la DIAN.

¿Quiénes pueden ser autorretenedores?

Según el artículo 368-2 del Estatuto Tributario, la DIAN puede autorizar como autorretenedores a:

• Grandes contribuyentes: empresas con alta capacidad económica y administrativa.
• Sociedades con buen cumplimiento tributario: compañías que no tienen sanciones graves y que han demostrado responsabilidad en sus obligaciones fiscales.
• Otros contribuyentes autorizados mediante resolución expresa de la DIAN.

En todos los casos, no se trata de una elección voluntaria, sino de un reconocimiento que otorga la DIAN tras verificar que la empresa cumple con los requisitos.

¿Qué beneficios tiene ser autorretenedor?

• Mejora del flujo de caja: la empresa recibe sus pagos completos, sin descuentos, y luego ella misma administra el giro de la retención.
• Mayor control tributario: facilita la conciliación de cuentas y cruces con la DIAN.
• Agilidad en contratos: algunos clientes prefieren contratar empresas autorretenedoras porque simplifica el proceso de pago.

Obligaciones principales

Ser autorretenedor no es solo un título: implica cumplir estrictamente con:

• Declarar y pagar la retención en los plazos fijados en el calendario tributario de la DIAN.
• Conservar soportes de los cálculos realizados.
• Estar siempre al día con las obligaciones tributarias, porque un incumplimiento puede llevar a perder esta condición.

Ejemplo:

Imagina una empresa de confecciones en Medellín que fabrica jeans y camisetas. Esta empresa vende grandes volúmenes a cadenas comerciales.

• Si no fuera autorretenedora, cada vez que esas cadenas le pagan, le descontarían una parte por retención en la fuente, y la empresa recibiría menos dinero en el momento del pago.
• Pero al ser autorretenedora, la empresa recibe el 100 % del pago completo. Luego, cada mes, ella misma se encarga de calcular y transferir a la DIAN la retención que le correspondería.

De esta forma, la empresa puede usar temporalmente todo su dinero para cubrir insumos, pagar nómina o invertir en maquinaria, y después cumplir con su obligación tributaria en las fechas que fija la DIAN.

En Conclusión

El autorretenedor es una figura clave en el sistema tributario colombiano. Solo empresas con un alto nivel de cumplimiento y confianza ante la DIAN pueden serlo. Si tu negocio tiene la posibilidad de acceder a esta condición, puede convertirse en una herramienta estratégica para manejar mejor los impuestos.

En CYE Consultores te asesoramos para identificar si tu empresa puede solicitar esta condición y cómo hacerlo sin errores ante la DIAN.