Cierre FISCAL 2025 y Apertura 2026

El fin de año no es solo una época para balances; es la última oportunidad para tomar decisiones financieras y tributarias que definirán el éxito y la tranquilidad de su empresa en el 2026.

Ignorar el cierre fiscal de 2025 o postergar la planeación puede llevar a costosas sorpresas, desde sanciones de la DIAN (la multa mínima en 2025 es de $498.000, incluso si el valor a pagar es cero) hasta una visión distorsionada de la salud financiera de su negocio.

Aquí están las 5 decisiones ineludibles que toda PYME y empresa en Colombia debe tomar antes de que finalice el año,

1. La Depuración de Cartera y Proveedores, Poner la Casa en Orden

Una de las tareas más críticas es la revisión detallada de sus cuentas por cobrar (cartera) y cuentas por pagar (proveedores).

• Clientes Morosos: Si tiene clientes que le deben desde hace mucho, su contabilidad debe reflejar esa realidad. Es el momento de identificar esas deudas que, por su antigüedad, deben ser catalogadas como “incobrables” o de difícil recaudo. Esto no solo ajusta su balance a la realidad, sino que le permite aplicar deducciones fiscales específicas (siempre y cuando cumpla con los requisitos del Estatuto Tributario).
• Ajuste de Saldos: Contacte a sus proveedores clave y pídales una conciliación de saldos. Una diferencia de centavos entre sus libros y los de su aliado puede ser la semilla de un error fiscal o contable que se amplifica en 2026.

2. La Decisión del Inventario, Valoración Correcta, Menos Impuestos

Para las empresas que manejan productos, la valoración del inventario al 31 de diciembre impacta directamente el costo de la mercancía vendida y, por ende, el impuesto sobre la renta.

• Identifique Obsolescencia: Revise si tiene mercancía dañada, obsoleta o con muy baja rotación. Si su valor real en el mercado es menor al que aparece en sus libros, debe provisionar esa pérdida. Una valoración honesta y bien soportada legalmente reduce artificialmente el activo y ayuda a reflejar una utilidad más precisa (y en algunos casos, le permite reducir la base gravable).
• Métodos de Valuación: Confirme que el método que usa (por ejemplo, promedio ponderado) sea coherente y esté bien aplicado, siguiendo la Norma Internacional de Contabilidad NIIF 2 para evitar inconsistencias que la DIAN pueda rechazar.

3. La Provisión Contable, El Colchón Financiero para 2026

Esta es la decisión más estratégica y menos técnica que debe tomar. La provisión contable es un dinero virtual que se guarda para cubrir obligaciones futuras cuya fecha o monto exacto aún no se sabe con certeza.

Ejemplo: Usted sabe que en 2026 tendrá que pagar una liquidación laboral grande, una garantía de producto, o que la DIAN impondrá una sanción general.

• ¿Para qué sirve? Al realizar provisiones (por ejemplo, para prestaciones sociales como las Cesantías que pagará en enero, o un litigio pendiente), usted registra el gasto en 2025. Esto mejora la confiabilidad de su balance, previene crisis de liquidez en el futuro y le da una imagen más realista de la utilidad real de 2025. ¡Evita sorpresas de caja en los primeros meses del año!

4. Revisión de Activos Fijos y Depreciaciones

Sus activos fijos (maquinaria, equipos, vehículos, inmuebles) pierden valor con el tiempo; esto se llama depreciación.

• Aproveche la Depreciación: Asegúrese de que todos los activos que cumplen los requisitos estén depreciándose correctamente. La depreciación se registra como un gasto deducible, lo que es clave para reducir el impuesto de renta.
• Activos Soportados: Confirme que todos los activos fijos comprados durante el año tengan el soporte legal adecuado, incluyendo las retenciones de ley, para que puedan ser usados como deducción.

5. La Tasa Mínima de Tributación (TMT), El Desafío Ineludible

La Tasa Mínima de Tributación (TMT) es una regla reciente y compleja que busca asegurar que todas las empresas paguen una tasa de impuestos efectiva no inferior al 15%.

• La Trampa: Si su empresa tiene muchas exenciones o deducciones legales que reducen su impuesto a menos del 15% de su utilidad depurada, la DIAN le obligará a pagar la diferencia.
• La Decisión: La única forma de evitar el golpe de la TMT es hacer una simulación tributaria preliminar antes del cierre. Conocer su TMT proyectada le permite ajustar ciertas deducciones o gastos de manera estratégica en diciembre.