Sanciones por no declarar renta en Colombia 2025: lo que debes saber

¿Sabías que no presentar la declaración de renta puede salir mucho más caro que pagarla a tiempo? En Colombia, la DIAN tiene reglas claras para quienes se atrasan, presentan fuera de plazo o simplemente no declaran. Estas sanciones están reguladas en el Estatuto Tributario, principalmente en los artículos 641, 642, 643, 644, 645 y 646.

A continuación, te explicamos de forma clara cómo funcionan, con ejemplos sencillos y cifras aproximadas para 2025.

1. Sanción por extemporaneidad (Art. 641 E.T.)

Si presentas la declaración después del plazo límite, debes pagar un recargo por cada mes o fracción de mes de retraso:

• Si tienes impuesto a cargo: 5 % del valor del impuesto por cada mes o fracción de mes de retraso.
• Si no hay impuesto a cargo: se calcula sobre los ingresos brutos: 0,5 % mensual.
• Si no hay ingresos: se aplica sobre el patrimonio líquido del año anterior, con una tarifa del 1 % mensual.

Importante:

• La sanción no puede superar el 100 % del impuesto a cargo.
• Si la declaración se presenta después de un emplazamiento de la DIAN, la sanción se duplica (Art. 642 E.T.).
• La sanción mínima siempre será de 10 UVT (equivalentes a $498.000 en 2025).

Ejemplo 1 (con impuesto a cargo)

Debías declarar el 9 de agosto pero lo haces el 9 de noviembre (3 meses tarde). Impuesto a cargo: $2.000.000.
Sanción: $2.000.000 × 5 % × 3 = $300.000 COP. Como la sanción mínima es $498.000, deberás pagar al menos ese valor.

Ejemplo 2 (sin impuesto, con ingresos brutos)

Ingresos brutos: $80.000.000. Retraso: 4 meses.
Sanción: $80.000.000 × 0,5 % × 4 = $1.600.000 COP.

2. Sanción por no declarar (Art. 643 E.T.)

Si nunca presentas la declaración, la DIAN puede realizar un aforo, es decir, calcular de oficio cuánto debiste declarar usando la información que otras entidades (bancos, empresas, etc.) reportan.

En ese caso, la sanción será del 20 % del valor total de las consignaciones bancarias, ingresos brutos o compras detectadas, escogiendo la base más alta.

Antes de aplicar esta sanción, la DIAN debe emitir un emplazamiento previo para declarar. Si no atiendes ese llamado, procede la sanción por no declarar.

Ejemplo práctico

Supón que estabas obligado a declarar renta en 2024 porque tus ingresos superaron los topes ($64 millones aprox.), pero no lo hiciste. La DIAN identifica movimientos por $100.000.000 en tus cuentas.
Sanción: $100.000.000 × 20 % = $20.000.000 COP. A esto se suman los impuestos omitidos y los intereses moratorios.

Nota: Para los contribuyentes del Régimen SIMPLE, la DIAN aclaró que la sanción del artículo 643 no aplica directamente, ya que la omisión de la declaración anual consolidada no está expresamente prevista en ese artículo.

3. Sanción mínima (Art. 639 E.T.)

Ninguna sanción tributaria puede ser inferior a 10 UVT, incluso si el cálculo da menos. Para 2025, según la Resolución DIAN 000264 de 2024:

• 1 UVT = $49.800 COP
• 10 UVT = $498.000 COP

4. Intereses moratorios (Art. 635 E.T.)

Cuando se pagan impuestos después del vencimiento, la DIAN cobra intereses de mora diarios, calculados con base en la tasa de usura certificada por la Superintendencia Financiera, menos dos puntos porcentuales.

Ejemplo

Impuesto adeudado: $2.000.000
Retraso: 90 días
Tasa de usura promedio (referencial): 31,47 %
Interés diario: 31,47 % ÷ 365 = 0,000747
Interés total: $2.000.000 × 0,000747 × 90 = $134.460 COP
Total a pagar: $2.000.000 (impuesto) + $134.460 (intereses) + sanción (si aplica).